Россия законодательно закрепляет частичную приостановку налоговых соглашений с недружественными странами. Речь о США, Канаде, Японии, государствах ЕС и других странах. Документ разработали МИД и Минфин, его уже одобрила правительственная комиссия по законопроектной деятельности, выяснили "Известия". Пойти на это пришлось после введения санкций и беспрецедентных попыток давления на экономику страны. Что это означает для граждан и организаций и придётся ли дважды платить налог россиянам, работающим за границей на наши компании, - в материале "Известий".
В России на законодательном уровне будут частично приостановлены договоры об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Речь идёт, в частности, о США и государствах Евросоюза. Всего разработанный Минфином и МИД России законопроект (есть в распоряжении "Известий") затрагивает 38 стран. Правительственная комиссия по законопроектной деятельности уже одобрила документ. В её заключении сказано, что он согласован с Минэкономразвития и ФНС России.
"Известия" обратились в правительство РФ с просьбой уточнить дату внесения законопроекта в Госдуму. По данным источника в российском парламенте, это произойдёт до конца января следующего года. В пресс-службе кабмина уточнили: законопроект будет рассмотрен на заседании правительства, а затем направлен в Госдуму "в установленные сроки".
Президент РФ Владимир Путин в августе подписал указ о приостановке отдельных положений договоров России по налогообложению с недружественными странами. Он поручил кабмину внести в Госдуму законопроект о приостановке действия таких документов.
Юристы объясняют: хотя нормы налоговых соглашений приостановлены с даты указа президента, такие решения должны быть закреплены законом. - Российское законодательство даёт возможность президенту приостановить действие международных договоров, однако требует информирования Совета Федерации и Государственной думы и внесения в Думу соответствующего законопроекта. Законодательство также предусматривает возможность возобновления действия соглашения, если Госдума отклонит проект федерального закона о приостановлении действия международного договора РФ, - объяснил "Известиям" партнёр и руководитель налоговой практики "Меллинг, Войтишкин и партнёры" Сергей Жестков. В пресс-службе Минфина "Известиям" рассказали, что действие норм международных соглашений при- останавливается с момента отправки МИДом нот в страны, это было сделано 8 августа, поэтому приостановка действует с этой даты. При этом подготовка законопроекта - необходимая процедура для реализации президентского указа. Двойное налогообложение - это взимание налогов на прибыль за одну и ту же операцию в разных странах. Оно касается тех физических и юридических лиц, которые считаются налоговыми резидентами одного государства, но доходы получают в другом.
Действие отдельных положений договоров необходимо приостановить в связи с изменившимися условиями экономической деятельности из-за введённых санкций со стороны Запада и "беспрецедентным давлением на экономику страны", говорится в пояснительной записке к законопроекту (есть в распоряжении "Известий"). Договоры, в частности, определяют порядок налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности, доходов от недвижимого имущества, работы по найму, гонораров директоров, доходов артистов и спортсменов.
Отдельное внимание в законопроекте обращают на приостановку льготных ставок по налогу при выплате различных видов доходов из России (дивидендов, доходов в виде процентов, роялти, доходов от реализации имущества) в адрес резидентов недружественных стран. Это означает: теперь сбор при выплате доходов за рубеж будет взиматься по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом России. Например, вместо пониженных 5-10% это будет 15% для дивидендов (выплаты акционерам) и 20% для процентов и роялти (обычно это платежи за пользование объектами интеллектуальной собственности).
Сейчас значительный объём выплат дивидендов, процентов и роялти уходит в Швейцарию, США, Великобританию, Японию, Германию, Ирландию, Францию, Австрию и другие страны ЕС. При этом уровень налогообложения в России не превышает в большинстве случаев 5% в соответствии с действующими договорами, говорится в законопроекте.
"Такой уровень налогообложения не соответствует задачам по сохранению устойчивости национальной экономики и необходимости мобилизации финансовых ресурсов в условиях всё возрастающего давления на экономику страны", - отмечается в пояснительной записке.
Приостановка действия налоговых соглашений означает, что по всем видам доходов будут применяться базовые налоговые ставки в той или иной стране, объясняет управляющий партнёр компании Tax & Legal Management Василий Ваюкин. Как правило, такие ставки выше, чем те, что предусмотрены в международных соглашениях.
Кроме того, приостанавливаются положения, связанные со льготными критериями для постоянных представительств иностранных компаний в РФ, отметил Ваюкин. Они устанавливали в некоторых случаях более мягкие по сравнению с НК РФ условия для признания постоянного представительства. Если любое государство ответно приостановит или расторгнет международное соглашение - появится необходимость уплаты соответствующих налогов в России со стороны этих иностранных компаний.
Отдельно стоит обратить внимание на трудовую деятельность россиян за рубежом. Это, в частности, касается тех, кто находится за пределами РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд, - налоговых нерезидентов.
Даже в случае работы за границей на российские компании Налоговый кодекс признаёт полученную зарплату как доходы от источников в РФ. Она облагается в России по ставке 13 или 15%, рассказал Василий Ваюкин.
- А вот вопрос о необходимости уплачивать налог с этих доходов ещё и в стране пребывания будет зависеть от того, денонсирует ли это государство налоговое соглашение с Россией,- пояснил он.
Ранее замглавы Минфина Алексей Сазанов пояснял, что в соглашениях приостанавливается лишь действие статей, в которых предусмотрены пониженные ставки налогов по процентам и дивидендам, для физических лиц нормы об избежании двойного налогообложения сохранятся.
Как пояснил Ваюкин, это касается как уехавших россиян, которые получают зарплату от российской компании, платят налоги в РФ и могут зачесть их в счёт налогов с этого дохода в стране пребывания (если там такой зачёт предусмотрен), так и живущих в России граждан, которые работают на иностранные юрлица. В последнем случае они могут зачесть налоги, уплаченные в стране дислокации работодателя, в качестве налогов на территории РФ.
В этой части у налогоплательщиков могут возникнуть проблемы, считает Сергей Жестков. По его словам, на практике этими нормами будет трудно пользоваться.
- Мы уже сталкивались с ситуациями, когда налогоплательщики не могли зачесть за границей российские налоги или получить документы, подтверждающие уплату иностранных налогов. Полагаем, что в Налоговом кодексе нужно предусмотреть новые правила, чтобы минимизировать негативные последствия от приостановления соглашений для российских налогоплательщиков, - сказал юрист.
Ранее некоторым странам, облагавшим доходы российских компаний по льготной ставке, Москва предложила скорректировать их до 15%. Пойти на такой шаг согласились Кипр, Мальта и Люксембург, однако Нидерланды пересматривать условия соглашения отказались. В итоге в 2021 году соглашение с Амстердамом перестало действовать. Осенью 2022-го РФ приостановила налоговое соглашение с Латвией, а в 2023-м оно было денонсировано.
0
25.00
